亚美尼亚税收：税率、优惠税制与税务居民身份

主要税率一览

核心框架容易记住，但参数会随改革调整 — 我们始终按您的个案核实最新法规：

• 企业利润税：标准 18%
• 增值税（VAT）：20%，年营业额约 1.15 亿德拉姆以上须强制登记（门槛随改革调整）
• 个人所得税：就业所得约 20% 单一税率
• 个人股息：预提约 5%
• 财产税与土地税：地方税种，按国际标准属温和水平

优惠税制：IT、微型与小型企业

标准税制之上，亚美尼亚还运行多套激励税制。获得 IT 认证的企业利润税大幅降低 — 约 5% — 并享工资税优惠。微型企业税制对年营业额低于约 2,400 万德拉姆的小微经营者，在符合条件时免征利润税与增值税；部分行业另有小型企业营业额税。这些门槛与适用条件已多次改革、还会再变 — 请把本文数字当作方向参考而非法律条文，在做任何架构之前由我们核实现行制度。

税务居民身份：183 天规则

居留许可不等于税务居民身份。真正起作用的是实际停留：在任意连续 12 个月内在亚美尼亚停留满 183 天，即构成亚美尼亚税务居民，随之产生全球所得申报义务。反过来，持有 TRP 但主要居住在境外，本身一般不构成亚美尼亚税务居民。这个区别会彻底改变税务规划 — 工资、股息或经营利润在哪里纳税，取决于居民身份、加比规则与下述税收协定。

税收协定：覆盖 40 多国，含中国

亚美尼亚与 40 多个国家签有避免双重征税协定（DTT），包括中国与俄罗斯及欧盟成员国。正确适用协定可防止同一笔所得被双重征税，并常能降低股息、利息与特许权使用费的预提税。用好协定需要文件支撑 — 税务居民证明、正确的主体架构与按时申报。我们的会计团队为您建立完整档案，让协定待遇的申请合法合规、经得起核查。

公司税负：如何做预算

一家标准亚美尼亚 LLC 按利润缴纳 18% 利润税；营业额超过登记门槛后另缴 20% 增值税；向个人分配股息时预提约 5%；工资承担个人所得税与社保缴费。合格企业适用 IT 认证或微型税制后，上述数字可大幅改变。财产税与土地税为地方税且温和。对多数服务与贸易公司而言，总体税负在区域内具有竞争力 — 用对税制则更轻。

个人：雇员、自由职业者与投资人

雇员按约 20% 的单一税率缴纳个人所得税，由雇主代扣。自由职业者可注册个体工商户（IE），视业务适用简化税制。投资亚美尼亚公司的个人，应对照本国税负测算 5% 股息预提税与协定税率。成为税务居民的个人须申报全球所得 — 但税收协定与审慎架构通常可避免双重缴税。在您迁居或注册任何主体之前，我们按真实情况把这些数字算清楚。

为什么记账报税不是可选项

无论经营规模，亚美尼亚公司都必须建账并按期申报。除合规之外，规范的账目正是银行、税务机关与认证制度信任您的基础。GF Help 提供托管式会计服务 — 月度账务、申报、工资与报表以亚美尼亚语完成，并用中文、俄语或英语向您解释。