Налоги в Армении: ставки, режимы и резидентство

Основные ставки одним взглядом

Базовую конструкцию легко запомнить, хотя параметры сдвигаются с реформами — мы всегда проверяем действующее право под ваш случай:

• Налог на прибыль организаций: стандартно 18%
• НДС: 20%, обязательная регистрация примерно при обороте 115 млн AMD в год (порог подлежит реформам)
• НДФЛ: плоская ставка около 20% на доходы от занятости
• Дивиденды физическим лицам: удержание около 5%
• Налог на имущество и землю: местные, скромные по международным меркам

Специальные режимы: IT, микро- и малый бизнес

Поверх стандартной системы Армения держит стимулирующие режимы. Сертифицированные IT-компании платят резко сниженный налог на прибыль — около 5% — плюс льготы по зарплатным налогам. Режим микробизнеса освобождает очень малых операторов (годовой оборот ниже примерно 24 млн AMD) от налога на прибыль и НДС при соблюдении условий; для ряда деятельностей существует налог с оборота малого бизнеса. Пороги и условия неоднократно реформировались и будут реформироваться снова — относитесь к любой цифре здесь как к ориентиру, а не закону, и дайте нам подтвердить действующий режим до структурирования.

Налоговое резидентство: правило 183 дней

ВНЖ не делает вас налоговым резидентом. Значение имеет физическое присутствие: 183 и более дней в Армении в любом последовательном 12-месячном периоде создают армянское налоговое резидентство с обязанностью декларировать доходы по всему миру. И наоборот: наличие TRP при проживании в основном за границей само по себе обычно не создаёт армянского налогового резидентства. Это различие полностью меняет планирование — где вы платите налог на зарплату, дивиденды или прибыль бизнеса, зависит от резидентства, правил разрешения коллизий и соглашений ниже.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: 40+ стран, включая Китай

У Армении соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) с более чем 40 странами, включая Китай, Россию и государства ЕС. Правильно применённое соглашение предотвращает двойное налогообложение одного дохода и часто снижает удержания с дивидендов, процентов и роялти. Использование соглашений требует документов — подтверждения резидентства, корректной структуры и своевременной отчётности. Наша бухгалтерская команда строит ваше досье так, чтобы льготы по соглашениям заявлялись законно и выдерживали проверку.

Налоги компаний: что закладывать в бюджет

Стандартная армянская LLC платит 18% налога на прибыль, добавляет 20% НДС после пересечения порога регистрации и удерживает около 5% с дивидендов физическим лицам. Зарплаты несут плоский НДФЛ и социальные платежи. Режимы сертифицированного IT и микробизнеса могут драматически изменить эти цифры для подходящих компаний. Налог на имущество и землю местный и скромный. Для большинства сервисных и торговых компаний общая нагрузка конкурентна в регионе — и значительно легче при правильном режиме.

Физические лица: сотрудники, фрилансеры и инвесторы

Сотрудники платят плоский НДФЛ около 20%, удерживаемый работодателем. Фрилансеры могут зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (IE), где в зависимости от деятельности могут применяться упрощённые режимы. Инвесторам в армянские компании стоит смоделировать 5%-ное удержание с дивидендов против ставок соглашения в своей стране. Физические лица, становящиеся налоговыми резидентами, декларируют доходы по всему миру — но DTT и аккуратное структурирование обычно предотвращают двойную уплату. Мы прогоняем эти цифры под ваш реальный профиль до переезда или регистрации чего-либо.

Почему постоянная бухгалтерия не опциональна

Армянские компании обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность независимо от уровня активности. Помимо комплаенса, хороший учёт — это то, что держит на вашей стороне банки, налоговый орган и режимы сертификации. GF Help предоставляет бухгалтерию как управляемый сервис — ежемесячные книги, отчётность, зарплата и декларации на армянском, объясняемые вам на русском, китайском или английском.